Ang pagtatanghal na ito, na tinaguriang Operasyon na "Mga Bituin sa Pamplonas"Ang operasyong ito ay kabilang sa dalawang pinakamahalagang interbensyon na isinagawa sa Espanya laban sa pandaraya sa VAT sa gasolina. Ang network, na may pambansang presensya at isang sopistikadong istrukturang korporasyonPinagsama niya ang tax engineering, mga front men, at paglilipat ng pondo sa ibang bansa upang itago ang ilegal na pinagmulan ng pera.
Isang network ng estado na sinusuportahan ng 38 na shell company
Ayon sa mga detalyeng ibinigay ng Ministri ng Pananalapi, ang organisasyon ay nakabatay sa isang istruktura ng hanggang 38 na kumpanya, marami sa mga ito ay nakatulong lamang, na nagsisilbing gayahin ang mga transaksyong pangkalakalan at hadlangan ang aktwal na pagsubaybay sa sinisingil na VATSa pamamagitan ng istrukturang ito, nagawa ng network na maglagay ng malalaking volume ng hydrocarbons sa merkado sa napakakompetitibong presyo salamat sa buwis na hindi nito nabayaran kalaunan.
Ang macro-plot ay gumana noong ang buong pambansang teritoryoSinasamantala ang mga partikular na katangian ng merkado ng gasolina at ang mga tubo na nalilikha ng pakyawan na pamamahagi, ang mga kumpanyang ito ay ginamit bilang mga tagapamagitan na pormal na nag-i-invoice sa mga end customer, ngunit nang walang tunay na istruktura ni ang kakayahang pinansyal na tumugon sa mga awtoridad sa buwis.
Itinuturing ng Ahensya ng Buwis ang kasong ito bilang isa sa dalawang pinakamalaking network ng hydrocarbon trafficking na nabuwag hanggang sa kasalukuyan Sa Espanya, kapansin-pansin ito kapwa sa dami ng pandaraya at sa kasalimuotan ng istruktura ng korporasyon. Inilalarawan ng imbestigasyon ang isang organisasyon na may masinsinang paunang pagpaplanopropesyonal na payo at ang kakayahang baguhin ang kanilang plano tuwing may rutang sarado.
Malaking bahagi ng ilegal na kita ay nakalaan, tiyak, para sa kumuha ng mga bagong kumpanyang nakarehistro na sa Register of Hydrocarbon Extractors (Redef)Dahil dito, patuloy na na-renew ng network ang mga wholesale operator nito at patuloy na sinasamantala ang parehong mapanlinlang na modelo sa maikling panahon.
Kasabay nito, naobserbahan ng mga mananaliksik ang paggamit ng mga front men at legal na tagapayo na sana'y nagpabilis sa operasyon, mula sa paglikha at pamamahala ng mga kumpanya hanggang sa pagtutustos ng mga pondo sa ibang bansa na may layuning hadlangan ang pagsubaybay nito.
Mahigit 300 milyon ang naloko sa pamamagitan ng tatlong wholesale operator
Ang pinagmulan ng imbestigasyon ay matatagpuan sa kalagitnaan ng 2024, nang simulan ng Ahensya ng Buwis na suriin ang aktibidad ng isang operator ng pakyawan na nagsimula nang magbenta ng malalaking dami ng hydrocarbons sa pagtatapos ng 2023. Noong panahong iyon, ang reporma sa regulasyon na ipinatupad noong Enero 2025, na nagpapahigpit sa mga obligasyon ng mga kompanyang nakarehistro sa Redef.
Hanggang sa magkabisa ang pagbabagong legal na iyon, maaaring magsumite ang mga kumpanya sa rehistrong ito mga quarterly VAT return at kailangan lang nilang tukuyin ang kanilang mga customer at supplier minsan sa isang taon. Sinasabing sinamantala ng network ang mismong balangkas na iyon upang pagdedeklara ng VAT na naipon na mas mababa kaysa sa aktwal na dami ng benta, habang artipisyal na pinalalaki ang nabayarang VAT.
Ang mekanismo ay nagbigay-daan sa organisasyon singilin ang VAT sa huling benta ng gasolina at pagkatapos, hindi pagbabayad nito sa Tanggapan ng Buwis o kahit na paghingi ng hindi nararapat na mga refundNagdulot ito ng napakataas na ilegal na tubo. Ang mga shell company ay nagsilbing mga gawa-gawang tagapamagitan, pinaghiwa-hiwalay ang mga totoong transaksyon at ipinamamahagi ang mga obligasyon sa buwis sa mga kumpanyang walang mga asset o epektibong aktibidad.
Kapag ang Ahensya ng Buwis inalis ang unang operator mula sa Redef registry Pagsapit ng kalagitnaan ng 2024, hindi pa rin tumigil ang aktibidad. Nagpatuloy ang pandaraya sa pamamagitan ng isang pangalawang pakyawanna nagsimulang maglipat ng malalaking volume ng hydrocarbons noong Oktubre ng parehong taon. Sa loob lamang ng isang buwan, bago rin isara, tinatantya ng mga imbestigador na ang pangalawang kumpanyang ito Diumano'y nanloko siya ng humigit-kumulang 123 milyong euro.
Ang baton ay kinuha ng isang ikatlong operator, na hanggang noon ay inialay ang kanyang sarili sa pagbebenta ng mga hydrocarbon sa loob ng isang bonded warehouseIbig sabihin, bago pa man maging dapat bayaran ang excise tax at VAT mismo. limang araw pagkatapos simulan ang mapanlinlang na aktibidadNatukoy ng Ahensya ang maniobra at itinuloy ang pag-alis sa kanya mula sa Redef, sa gayon ay pinutol ang isa pang mahalagang kawing sa pakana.
Operasyon na "Mga Bituing Walang Katuturang": mga paghahalughog, pag-aresto at mga nasamsam na ari-arian
Ang operasyonal na kudeta ay naganap sa tinatawag na Operasyon na "Mga Bituin sa Pamplonas", kung saan higit sa 160 opisyal mula sa Ahensya ng BuwisAng operasyong ito ay kinasangkutan ng mga opisyal ng Customs Surveillance, mga inspektor, at mga espesyalista sa IT audit. Isa ito sa pinakamalaking operasyon na isinagawa kamakailan laban sa pandaraya sa hydrocarbon.
Sa kabuuan, ang mga sumusunod ay isinagawa 18 talaan sa labindalawang lokasyon sa pitong probinsyaNasira ang network sa mga ari-arian sa Madrid, Majadahonda at Humanes (Madrid), Siero (Asturias), Zaragoza, Castejón del Puente (Huesca), Montoro at Lucena (Córdoba), pati na rin sa Marbella, Estepona at Mijas (Málaga) at Vigo (Pontevedra). Pinalawak ng network ang mga operasyon nito sa magkakaibang mga lugar, mula sa malalaking sentro ng lungsod hanggang sa maliliit na munisipalidad.
Sa mga paghahalughog na ito, nakumpiska ang mga sumusunod: dose-dosenang mga ari-arian, 82 mid-range, high-end at napaka-high-end na mga sasakyan y dalawang bangkang pang-rekreasyon, na may pinagsamang halaga sa pamilihan na, ayon sa mga paunang pagtatantya, ay malapit sa 3 milyong euro para sa mga kotse at mahigit sa 63.000 euro para sa mga bangka.
Nagpatuloy din ang mga opisyal ng ahensya sa pagharang sa daan-daang bank account at mga asset ng crypto na idineposito sa iba't ibang mga platform ng palitanAng halagang nakapirming nasa mga account na ito ay lumampas sa 6 milyun-milyong ng euro, bukod pa sa pagsamsam ng isang malaking dami ng pera, na may mahigit 300.000 euro sa mga perang papel na may iba't ibang pinagmulan.
Kasama rin sa mga nakumpiskang ari-arian mga likhang sining, 64 na relo at mga mamahaling handbag at malapit sa 180 kilo ng mga metal na may mataas na halagang pang-ekonomiyakabilang ang ginto, pilak, at iba pang espesyal na metal ingot. Sa kabuuan, Ang halaga ng mga nakumpiskang ari-arian ay lumampas sa 21 milyong euro, ayon sa mga pansamantalang pagtatasa na ginawa ng Ahensya ng Buwis.
Lima ang naaresto, kinasuhan ng mga krimen, at binuksan ang isang kasong legal.
Ang operasyon ay nagresulta sa hanggang ngayon sa pag-aresto sa limang tao itinuturing na direktang responsable para sa balangkas, kabilang na rito isa sa mga pangunahing pinuno ng organisasyonna nakakulong na. Lahat sila ay inakusahan ng mga umano'y krimen laban sa Pampublikong Pananalapi, pagiging miyembro sa isang kriminal na organisasyon y laundering ng pera.
Ang mga paglilitis sa kriminal Ang mga ito ay pinamumunuan ng Central Court of Instruction number 4 ng National Court., kasama ang koordinasyon ng Tanggapan ng Tagausig Laban sa KorapsyonAng legal na pamamaraang ito ay lalong mahalaga dahil sa transnasyonal na katangian ng ilan sa mga pondo, na diumano'y ipinadala sa ibang mga bansa upang maiwasan ang pagtuklas.
Ang network ay gagamit sana ng isang malawak na network ng mga front menGinamit ang parehong mga indibidwal at legal na entidad upang itago ang tunay na pagmamay-ari ng mga kumpanya at mga ari-arian. Ang paggamit ng mga tagapamagitan ay nagbigay-daan sa mga pinuno ng sangkot na manatili sa likuran, pormal na inalis sa pang-araw-araw na pamamahala ng mga kumpanyang kasangkot.
Bukod pa rito, binibigyang-diin ng mga mananaliksik ang papel ng ilang mga konsultasyon at mga kompanya ng abogado na umano'y nagbigay ng suporta sa organisasyon sa pagtatatag ng mga kumpanya, pagdidisenyo ng mga kumplikadong istruktura ng buwis, at paglilipat ng pondo sa ibang bansa. Ang lahat ng ito ay bahagi ng mga nakumpiskang dokumento, na kasalukuyang sumasailalim sa detalyadong pagsusuri.
Inaasahang mananatiling bukas ang kaso sa mas mahabang panahon, dahil sa mataas na dami ng impormasyon sa accounting at pinansyal nakialam at ang pangangailangang subaybayan ang mga operasyon na sumasaklaw sa teritoryo ng Espanya at mga internasyonal na paggalaw ng kapital.
Isang modelo ng pandaraya batay sa sinisingil na VAT ngunit hindi nabayaran
Ang puso ng macro-plot ay nakasalalay sa isang pakana na kilala na sa larangan ng pandaraya sa VAT, ngunit inilapat dito kasama ang isang hindi pangkaraniwang antas ng laki at koordinasyonIsinaayos ng network ang mga benta ng hydrocarbon sa paraang Ipinasa ang VAT sa huling kostumerngunit pagkatapos walang perang idineposito sa kaban ng bayano ito ay na-offset ng isang pinalaking input VAT sa pamamagitan ng mga gawa-gawang invoice.
ang mga kumpanyang instrumental Gumanap sila ng mahalagang papel: nag-isyu at tumanggap sila ng mga invoice sa loob ng network nang walang anumang totoong aktibidad na naaayon sa idineklarang dami. Ganito ito nakamit. bawasan ang mga responsibilidad sa pananalapi kasama ng ilang mga kumpanyang may kaunting kapital, na maaaring iwanan o buwagin kapag naubos na ang kanilang kapakinabangan.
Kasabay nito, ginamit ng inakusahan na organisasyon ang istrukturang ito upang ilipat ang bahagi ng kita sa ibang bansagamit ang mga paglilipat, mga transaksyon sa cryptocurrency, at iba pang mga channel sa pananalapi. Malinaw ang layunin: sirain ang pagsubaybay sa pera at gawing mas mahirap para sa mga awtoridad na iugnay ang mga pondo sa mapanlinlang na pinagmulan ng sektor ng hydrocarbon.
Ang modelong ito ay nakabuo ng isang malakas na epekto sa kita sa buwis at kompetisyon sa loob ng merkado ng gasolinaSa pamamagitan ng pag-aalok ng gasolina sa mas mababang presyo dahil sa hindi pagbabayad ng buwis, maaaring mabilis na makakuha ng bahagi sa merkado, na naglalagay ng presyon sa mga operator na sumunod sa kanilang mga obligasyon sa buwis.
Binibigyang-diin ng Ahensya ng Buwis na ang dinamikong ito ay nagbigay-daan sa network na pag-isiping mabuti ang karamihan ng pandaraya sa medyo maikling panahon ng epektibong aktibidad ng bawat operator. Nang matukoy ang mga indikasyon at maalis ang mga ito sa rehistro, mayroon nang ibang kumpanya ang organisasyon na handang ipagpatuloy ang parehong pamamaraan nang may kaunting downtime.
Ang kaso ng Macroplot ng pandaraya sa VAT sa mga hydrocarbon Inilalarawan nito ang lawak kung saan ang kombinasyon ng mga partikular na regulasyon, kontrol sa teknolohiya, at kooperasyon sa pagitan ng mga espesyalisadong yunit ay mahalaga sa pagtuklas at pagbuwag sa mga kumplikadong pakana ng pag-iwas sa buwis na, tulad nito, ay nagagawang magpatakbo nang malawakan sa loob ng ilang buwan bago ma-neutralize.