Kung ikaw ay self-employed, tiyak na kailangan mong magsumite ng mga pagbabalik ng VAT tuwing tatlong buwan. Ito ay sapilitan dahil kailangan mong mangolekta ng VAT mula sa iyong mga kliyente. At, sa parehong oras, kapag bumili ka kailangan mong magbayad ng VAT. Pero, alam mo ba na may mga aktibidad na exempt sa VAT?
Susunod, sasabihin namin sa iyo kung aling mga produkto ang hindi sakop ng VAT at bakit, ipapaliwanag namin ang mga regulasyon, at marami pang iba. Magsisimula na ba tayo?
Ano ang mga aktibidad na walang VAT?
Upang gawing madali para sa iyo na maunawaan, ang mga aktibidad na walang VAT ay ang mga serbisyo at kalakal na, dahil sa kanilang likas na katangian, ay isang kaganapang nabubuwisan, at samakatuwid ay ipinag-uutos na maglapat ng VAT sa kanila. Ngunit dahil sa batas, hindi ito nalalapat at hindi kailangang bayaran ng tao.
Sa madaling salita, ito ay mga produkto at serbisyo na, bagama't napapailalim sa VAT, ay hindi talaga napapailalim dito sa anumang kadahilanan—legal, kultural, panlipunan, atbp.— ngunit sa halip ay inaalok bilang isang "benepisyo sa buwis." Sa ganitong paraan, ang produkto o serbisyo ay nakukuha nang hindi kinakailangang magbayad ng karagdagang VAT.
Ano ang mga aktibidad na hindi kasama sa VAT?
Ngayong naging mas malinaw na sa iyo kung ano ang mga aktibidad na walang VAT, kinakailangan na, kung gusto mong palalimin, naiintindihan mo kung saan kasama ang mga ito sa mga regulasyon ng Espanyol.
Partikular na tinutukoy ng Batas Blg. 37/1992, noong Disyembre 28, ang Value Added Tax , na mas kilala bilang VAT Law. Partikular na tinutugunan ng Artikulo 20 ng batas na ito ang lahat ng aktibidad na hindi sakop ng VAT, na kinabibilangan ng:
- Pagbibigay ng mga serbisyo at paghahatid ng mga kalakal.
- Pagbibigay ng mga serbisyo sa ospital o pangangalagang pangkalusugan at iba pang kaugnay na serbisyo tulad ng: mga serbisyo sa pagkain, tirahan, operating room, supply ng mga gamot at medikal na suplay at iba pang katulad na serbisyong ibinibigay ng mga klinika, laboratoryo, sanatorium at iba pang mga institusyong pang-ospital at pangangalaga sa kalusugan.
- Tulong sa mga indibidwal ng mga medikal o propesyonal sa kalusugan, psychologist, speech therapist at optiko, na sertipikado sa mga opisyal na sentro o kinikilala ng Administrasyon.
- Paghahatid ng dugo, plasma ng dugo at iba pang likido, tisyu o bahagi ng katawan, palaging para sa pananaliksik o medikal na layunin.
- Pagbibigay ng mga serbisyo ng mga stomatologist, dentista, mekaniko ng ngipin at prosthetics. Kasama rin dito ang paghahatid, pagkukumpuni at pag-install.
- Mga serbisyong ibinibigay ng mga unyon, grupo o autonomous na entity sa kanilang sariling mga miyembro, palaging may ilang kundisyon.
- Paghahatid ng mga produkto at serbisyo mula sa Social Security o pamamahala o pakikipagtulungang mga entity.
- Mga probisyon ng mga serbisyo sa tulong panlipunan na isinasagawa ng Pampublikong Batas o pribadong panlipunang entidad. Sa partikular, ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa: a) Proteksyon ng mga bata at kabataan; b) Tulong sa mga matatanda; c) Espesyal na edukasyon at tulong para sa mga taong may kapansanan; d) Tulong sa mga etnikong minorya; e) Tulong sa mga refugee at asylees; f) Tulong sa mga dumadaan; g) Tulong sa mga taong may di-kabahaging mga responsibilidad sa pamilya; h) Aksyon panlipunan sa komunidad at pamilya; i) Tulong sa mga dating bilanggo; j) Reintegrasyon ng lipunan at pag-iwas sa krimen k) Tulong sa mga alkoholiko at adik sa droga; l) Kooperasyon para sa kaunlaran.
- Edukasyon ng pagkabata at kabataan, pangangalaga at pag-iingat ng mga bata. Kabilang dito ang cafeteria ng paaralan, mga silid-aralan ng nursery, edukasyon sa paaralan, edukasyon sa unibersidad, mga kursong postgraduate, mga wika, pagsasanay at propesyonal na muling pagsasanay.
- Mga pribadong klase para sa mga natural na tao.
- Ang paglilipat ng mga tauhan ay isinasagawa ng mga relihiyosong entidad na nakarehistro sa kaukulang Registry ng Ministri ng Hustisya. Para lamang sa pagpapaunlad ng ospital, pangangalaga sa kalusugan at iba pang direktang nauugnay sa kanila: tulong panlipunan; edukasyon, pagtuturo, pagsasanay at propesyonal na muling pagsasanay.
- Pagbibigay ng mga serbisyo at kalakal mula sa mga legal na kinikilalang organisasyon o entity na walang layuning kumita, ngunit sa halip ay layuning pampulitika, unyon, relihiyoso, makabayan, philanthropic o civic. At sa mga miyembro lamang ng mga organisasyong iyon.
- Mga serbisyo sa mga indibidwal na nauugnay sa pagsasanay ng sports o pisikal na edukasyon.
- Probisyon ng mga serbisyong isinasagawa ng pampublikong batas o pribadong entidad sa kultura.
- Transportasyon ng mga maysakit o nasugatan sa mga ambulansya o mga espesyal na sasakyan.
- Insurance, reinsurance at capitalization operations.
- Paghahatid ng mga ito mula sa Post Office at mga selyong legal.
- Mga operasyong pinansyal: “a) Mga deposito ng pera sa kanilang iba't ibang anyo; b) Ang paghahatid ng mga cash deposit; c) Ang pagbibigay ng mga kredito at mga pautang sa pera; d) Iba pang mga operasyon, kabilang ang pamamahala, na may kaugnayan sa mga pautang o mga kredito na isinagawa ng mga nagbigay sa kanila nang buo o bahagi; e) Ang paghahatid ng mga pautang o kredito; f) Ang pagkakaloob ng mga bono, garantiya, sureties at iba pang tunay o personal na mga garantiya, gayundin ang pagpapalabas, paunawa, kumpirmasyon at iba pang mga operasyon na may kaugnayan sa mga dokumentaryong kredito; g) Ang paghahatid ng mga garantiya; h) Mga operasyong nauugnay sa paglilipat, money order, tseke, draft, promisory notes, bill of exchange, pagbabayad o credit card at iba pang mga order sa pagbabayad. Kasama rin dito ang interbank clearing ng mga tseke at stub; pamamahala ng pagtanggap at pagtanggap; at ang protesta o kapalit na deklarasyon at ang pamamahala ng protesta.
Gayundin: i) Ang paghahatid ng mga epekto at mga order sa pagbabayad; j) Pagbili, pagbebenta o pagpapalit at mga katulad na serbisyo na may kinalaman sa foreign exchange, banknotes at barya na legal na paraan ng pagbabayad, maliban sa mga nakolektang barya at perang papel at ginto, pilak at platinum na piraso ; k) Mga serbisyo at operasyon, maliban sa deposito at pamamahala, na may kaugnayan sa mga pagbabahagi, pakikilahok sa mga kumpanya, obligasyon at iba pang mga mahalagang papel na hindi binanggit sa mga naunang liham; l) Ang paghahatid ng mga mahalagang papel na tinukoy sa nakaraang liham at ang mga serbisyong nauugnay dito; m) Pamamagitan sa mga exempt na operasyon.
Panghuli: n) Ang pamamahala at pagdeposito ng Collective Investment Institutions, ng Venture Capital Entities na pinamamahalaan ng mga kumpanya ng pamamahala na pinahintulutan at nakarehistro sa mga espesyal na administratibong Rehistro, ng Pension Funds, ng Mortgage Market Regulation, ng Securitization of Assets at Retirement Groups, na binuo alinsunod sa kasama ang kanilang partikular na batas.” - Mga lottery, taya at laro na inorganisa ng State Lottery and Betting Society at ng National Organization of the Blind. Gayundin ng mga organisasyong kinikilala ng Autonomous Communities.
- Paghahatid ng hindi naitatayo na lupain sa kanayunan.
- Pangalawa at kasunod na paghahatid ng mga gusali.
- Ang mga pagpapaupa ay itinuturing na serbisyo.
- Paghahatid ng mga kalakal na ginamit na ng naglilipat.
- Paghahatid ng mga kalakal kung saan ang kabuuang pagbubukod ng karapatang ibawas ay tinutukoy.
- Mga propesyonal na serbisyo, tulad ng mga inaalok ng mga plastik na artista, manunulat, pampanitikan, graphic at photographic na mga collaborator ng mga pahayagan at magasin, mga kompositor ng musika, mga may-akda ng mga gawa sa teatro at plot, adaptasyon, script at mga diyalogo ng mga audiovisual na gawa, mga tagasalin at mga adaptor.
- Ang pagkakaloob ng mga serbisyo at kalakal na ginawa mismo ng mga partidong pampulitika na may layuning mabigyan sila ng suportang pinansyal.
Dapat kong banggitin na medyo mahaba ang artikulo, at maraming seksyon ang naglalaman ng mga eksepsiyon o mga kinakailangan na dapat matugunan. Samakatuwid, kung nabibilang ka sa isa sa mga grupong iyon, inirerekomenda kong suriin ang batas upang makita kung mayroong anumang mahahalagang puntong dapat isaalang-alang.
Ano ang ibig sabihin ng pagiging exempt sa VAT ng isang aktibidad?
Kapag ang isa sa mga aktibidad na iyong isinasagawa ay exempt sa VAT, ibig sabihin, kapag gumagawa ng invoice, hindi ito dapat isama. Sa ilang mga kaso hindi kinakailangan na tukuyin ang anumang bagay; ngunit sa iba ay ipinapayong ilagay ang eksaktong artikulo ng batas upang maiwasan ang mga problema.
Bukod sa invoice na walang VAT, dapat mo ring tandaan, kapag naghahain ng iyong mga buwis, na kung ito ay exempt sa VAT, hindi ito isasama sa form 303 (VAT return). Sa madaling salita, ang magiging tax base ay hindi magiging katulad ng sa form 130 (personal income tax return) dahil ang form 303 ay isinasaalang-alang lamang ang mga aktibidad na napapailalim sa VAT.
Mas malinaw na ba sa iyo ngayon kung aling mga aktibidad ang hindi kasama sa VAT at kung ano ang ibig sabihin nito?