Ang kawalan ng a franchised VAT scheme para sa mga self-employed na manggagawa na may mas mababang kita Ito ay naging isa sa mga pangunahing punto ng pagtatalo sa pagitan ng grupo at ng gobyerno ng Espanya. Bagama't ang sistemang ito ay ipinatupad na sa loob ng maraming taon sa karamihan ng mga bansa sa Unyong Europeo, sa Espanya ang debate ay nananatiling natigil sa likod ng mga saradong pinto.
Ayon sa mga kalkulasyon ng National Federation of Associations of Self-Employed Workers (ATA), hindi paglalapat ng eksepsiyon sa VAT Ito ay kumakatawan sa milyun-milyong euro sa mga gastos at nawalang oras para sa mga propesyonal na self-employed bawat taon. Nagpakita ang organisasyon ng mga datos at dinala ang isyu sa Brussels, kumbinsido na ito ay isang problema ng kompetisyon tulad ng equity sa pananalapi.
Ano ang VAT franchise at paano ito gumagana sa Europa?
Ang tinatawag na Franchisee ng VAT Ito ay isang espesyal na pamamaraan na nakasaad sa mga regulasyon ng EU na nagpapahintulot sa maliliit na negosyo na maging exempt mula sa karaniwang mga obligasyon sa value-added tax kapag hindi sila lumampas sa isang tiyak na taunang limitasyon sa kita. Sa pagsasagawa, ang mga indibidwal na self-employed na gumagamit ng sistemang ito Hindi nila kailangang maningil, magbayad, o magdeklara ng VAT sa mga operasyon nito sa loob ng bansa.
Ang mekanismong ito ay naglalayong sa mga propesyonal at maliliit na negosyo na may maliit na kita, kung saan ang burukratikong pasanin at mga gastos na kaugnay ng pamamahala ng VAT ay partikular na mabigat. Kapalit ng pagpapasimpleng ito, Hindi nila maaaring ibawas ang VAT na binayaran sa kanilang mga gastusin, ngunit nagkakaroon sila ng kadalian sa administratibo at libreng oras na maaari nilang ilaan sa kanilang mga aktibidad.
Ang Direktiba (EU) 2020/285, na nag-aamyenda sa Direktiba 2006/112/EC, ay nagpapahintulot sa mga Estadong Miyembro na magtakda ng limitasyon ng kita na hanggang 85.000 euro bawat taon kung saan sa ibaba nito ay naaangkop ang eksepsiyon na ito. Ang bawat bansa ay nagtakda ng sarili nitong limitasyon: ang ilan ay lumalapit sa pinakamataas na halaga ng EU, habang ang iba ay pumili ng mas katamtamang halaga depende sa kanilang istrukturang pang-ekonomiya.
Sa mga bansang tulad ng Pransya o ItalyaAng sistema ng prangkisa ng VAT ay ganap nang naipatupad at malawakang ginagamit sa mga indibidwal na may sariling negosyo na may mababang turnover. Ginagamit din ito sa ibang mga bansa, tulad ng Germany, Portugal, Czech Republic, at Denmark. iba't ibang mga hangganan, na mula sa mga bilang na malapit sa 80.000 euro hanggang sa mas mababang halaga, sa hanay na 6.000 o 15.000 euro.
Espanya, ang tanging bansa sa EU na walang prangkisadong sistema ng VAT
Ang pangunahing pagkakaiba, ayon sa ATA, ay Ang Espanya lamang ang isa sa Dalawampu't Pito na hindi pa nakapagpatupad ng isang pangkalahatang pamamaraan ng eksepsiyon sa VAT batay sa limitasyon ng turnover. Hindi isinasama ng Batas 37/1992 sa Value Added Tax ang konseptong ito, kahit na itinatag ng direktiba ng Europa malinaw na mga deadline para sa transposisyon at pagpapatupad.
Itinakda ng Brussels na dapat aprubahan at ilathala ng mga estadong miyembro ang mga kinakailangang patakaran upang iakma ang kanilang batas bago ang 31 Disyembre 2024 at ilapat ang bagong rehimen mula sa 1 Enero 2025Pinaninindigan ng ATA na, kapag dumating ang petsang iyon, ang Spanish Executive walang mga hakbang na ginawa upang ipakilala ang sistemang ito sa panloob na kaayusan.
Ang Ministri ng Pananalapi, sa kanilang bahagi, ay nangatwiran na ang balangkas ng buwis sa Espanya ay kinabibilangan na ng mga espesyal na programa ng VAT na humahadlang o naglilimita sa ganap na implementasyon ng prangkisa gaya ng nakabalangkas sa direktiba. Dagdag pa rito, ikinakatuwiran nito na, sa interpretasyon nito, ang regulasyon ng Europa ay hindi nangangailangan ng awtomatikong pagpapatupad ng eksepsiyon para sa mga lokal na benta, ngunit sa halip ay nagbibigay-kapangyarihan sa mga Estadong Miyembro na gawin ito.
Bilang tugon sa panukalang ito, naniniwala ang organisasyon ng mga manggagawang may sariling trabaho na ang pagtanggi ng Gobyerno ay nagpapahiwatig paglabag sa mga pangako ng komunidad at isang anomalya sa loob ng iisang pamilihan, dahil pinili ng iba pang mga bansa na iakma ang kanilang batas upang magpakilala ng higit o mas malawak na limitasyon ng eksepsiyon.
Ilang manggagawang self-employed ang makikinabang sa Espanya?
Tinantya ng ATA Research Department ang potensyal na epekto ng pagpapatupad ng franchised VAT sa Espanya. Ayon sa kanilang mga kalkulasyon, humigit-kumulang 770.000 na may sariling trabaho Maaari silang makinabang mula sa rehimen kung ito ay paganahin sa ilalim ng parehong mga tuntunin na pinahihintulutan ng mga regulasyon ng Europa.
Ang pagsusuri ay batay sa dalawang pangunahing pamantayan na magsisilbing pansala. Sa isang banda, ang mga propesyonal na may taunang kita na mas mababa sa 85.000 euroAng pinakamataas na halagang itinakda ng EU bilang limitasyon sa turnover upang maging kwalipikado para sa exemption. Sa kabilang banda, ang mga may Dami ng VAT sa iyong mga gastusin napakataas na, sa pagsasagawa, mas makabubuti para sa kanila na manatili sa pangkalahatang rehimen upang maibawas ito.
Ayon sa ATA, ang grupong ito ay pangunahing binubuo ng mga propesyonal at maliliit na negosyo Ang mga may lean structures at kaunting deductible na gastos na may kaugnayan sa VAT—mga consultant, trainer, ilang personal na serbisyo, mga aktibidad na intelektwal, o maliliit na negosyo na nag-i-invoice nang mas mababa sa nabanggit na threshold—ang makikinabang. Para sa kanila, ang pagpapasimple ng administratibo ay mas malaki kaysa sa posibilidad ng pagbawi ng input tax.
Sa pangkalahatan, naniniwala ang pederasyon na ang bilang ng mga potensyal na benepisyaryo ay kumakatawan sa isang napakalaking bahagi ng mga manggagawang self-employed ng Espanya, ngunit hindi nito saklaw ang lahat ng mahigit 3,4 milyong rehistradong manggagawang self-employed. Samakatuwid, ang hakbang ay magiging nakatuon sa pinakamababang segment ng pagsingil.
Karaniwang ipon bawat taong may sariling trabaho: 660 euro bawat taon
Isa sa mga pangunahing punto ng debate ay umiikot sa kung magkano ang maaaring matitipid ng bawat propesyonal sa kanilang pang-araw-araw na trabaho kung isasagawa ang eksepsiyon sa VAT. Ang mga kalkulasyon ng ATA ay tumutukoy sa isang Tinatayang indibidwal na ipon na 660 euro bawat taon bawat indibidwal na may sariling trabaho, na resulta ng pagsasama-sama ng iba't ibang aytem na may kaugnayan sa pamamahala ng buwis.
Una, sinusukat ng organisasyon ang isang direktang pagtitipid sa mga gastos sa pamamahala na humigit-kumulang 25 euro kada buwan kada tao, katumbas ng 300 euro bawat taonKasama sa bilang na ito ang mga gastusin tulad ng mga partikular na software program para sa VAT, mga bayarin sa pagpapayo na nauugnay sa paghahanda at pagsusumite ng mga pana-panahong pagbabalik ng buwis, pati na rin ang iba pang mga kagamitang kinakailangan upang sumunod sa mga obligasyon sa buwis.
Sa halagang iyon ay idinaragdag ang halaga ng oras na ginugol sa mga gawaing administratibo kaugnay ng VAT. Tinatantya ng ATA na ang isang propesyonal na nagtatrabaho sa sarili ay gumagastos nang average na humigit-kumulang dalawang oras kada buwan para mangolekta ng mga invoice at tiket, suriin ang mga dokumentasyon, maghanda ng mga settlement at ipadala ang mga ito o dalhin ang mga ito sa iyong accountant.
Pagkuha ng konserbatibong gastos bilang sanggunian 15 euro kada orasAng dalawang oras kada buwan ay kumakatawan sa 360 euro bawat taon Ito ang oras na hindi maaaring ilaan ng mga self-employed worker sa kanilang trabaho o sa kanilang pahinga. Dagdag pa sa 300 euro na direktang gastusin, ito ang resulta. potensyal na matitipid na 660 euro bawat taon para sa bawat benepisyaryo ng iskema ng prangkisa.
Nagbabala rin ang ATA na ang mga bilang na ito ay karagdagan sa mas malawak na realidad: tinatantya ng pederasyon na lahat ng mga self-employed na manggagawa sa Espanya ay namumuhunan nang higit sa 200 oras bawat taon sa mga pamamaraang administratibo kasama ang iba't ibang administrasyon, na, kung ilalapat sa parehong oras-oras na singil, ay isasalin sa ilang libong euro ng hindi direktang gastos bawat tao at isang malakas na kabuuang epekto para sa buong grupo.
Kabuuang pinsala sa grupo: mahigit 500 milyong euro bawat taon
Kung ang tinantyang indibidwal na ipon ay ie-extrapolate sa 770.000 na may sariling trabaho na, ayon sa ATA, ay maaaring maging kwalipikado para sa VAT exemption, ang resulta ay isang direktang pinsala sa ekonomiya na 508,2 milyong euro taun-taon bunga ng kawalan ng rehimeng ito sa Espanya.
Ang organisasyon ay nagsasalita tungkol sa "direkta, tunay at masukat na pinsalang pinansyal" Upang ilarawan ang kasalukuyang sitwasyon, dahil, sa kanyang palagay, ito ay isang konkreto, masusukat, at paulit-ulit na pagkalugi na naiipon taon-taon maliban kung iaakma ang mga regulasyon. Ang kasalukuyang tinatayang mahigit 500 milyong euro ay maiipon taon-taon kung hindi magbabago ang sistema.
Iginiit ng ATA na ang pinsalang ito ay hindi isang pangkalahatang pagtatantya, kundi ang kabuuan ng matitipid sa yunit na 660 euro inaasahang sa buong grupo ng mga potensyal na benepisyaryo. Sa kanyang pananaw, ang bilang na iyon ay malinaw na sumasalamin sa kawalan na kanilang kinalalagyan kumpara sa kanilang mga katapat sa Europa, na nakikinabang naman sa prangkisa.
Binigyang-diin ng pederasyon na marami sa mga propesyonal na ito ay kumikita nang kaunti at ang anumang pagbawas sa kanilang mga gastos sa administrasyon o sa oras na ginugugol sa mga papeles ay maaaring gumawa ng pagkakaiba sa pagitan ng pagpapanatili ng negosyo na nakalutang, pamumuhunan sa paglago nito, o pagsuko sa ilang partikular na aktibidad.
Samakatuwid, itinuturing ng entidad na ang pagpapatupad ng franchised VAT ay magiging isang panukat ng suporta sa istruktura higit pa sa isang simpleng teknikal na pagbabago sa hindi direktang pagbubuwis, dahil direktang makakaapekto ito sa katatagan at kapasidad ng pag-angkop ng libu-libong maliliit na negosyo.
Epekto sa kita ng Estado at posisyon ng Pananalapi
Ang kabilang panig naman ng barya ay ang epekto ng eksepsiyon sa VAT sa pampublikong pananalapi. Tinatantya ng ATA Research Department na ang Ang pagpapatupad ng sistema ay maaaring magkahalaga sa Estado ng nasa pagitan ng 625 at 650 milyong euro taun-taon sa mga tuntunin ng hindi nakolektang kita.
Ang saklaw ay kinakalkula batay sa katotohanan na ang nabanggit 770.000 na may sariling trabaho Pipiliin nilang sumali sa sistema kapag natugunan ang mga kinakailangan sa istruktura ng pagsingil at gastos. Ang pagwawaksi sa mga pana-panahong pagbabayad ng VAT na kasalukuyang ginagawa ng mga nagbabayad ng buwis na ito ang magpapaliwanag sa tinatayang pagbaba ng kita sa buwis.
Ang potensyal na epektong ito ay isa sa mga pangunahing argumento na, ayon sa ATA, ay ginagamit ng Ministry of Finance upang magpakita ng pag-aatubili na makipagnegosasyon sa pagpapatupad ng rehimen. Itinuturo mismo ng departamento na ang Espanya ay mayroon na ilang mga espesyal na programa ng VAT at na ang kombinasyon ng lahat ng mga ito ay nagpapakomplikado sa pagsasama ng prangkisa sa parehong mga kondisyon tulad ng sa ibang mga Estado.
Pinaninindigan din ng Treasury na ang direktiba ng EU Hindi ito awtomatikong nagpapataw Hindi ipinag-uutos ng regulasyon ang pagtatatag ng eksepsiyon sa VAT para sa mga transaksyong domestiko, ngunit sa halip ay nag-aalok sa mga pamahalaan ng opsyon na gawin ito sa loob ng ilang partikular na limitasyon. Ang interpretasyong ito ay sumasalungat sa pananaw ng ATA, na itinuturing na ang diwa ng regulasyon ay patungo sa higit na pagkakasundo at pagpapasimple para sa maliliit na negosyo.
Ang talakayan, sa anumang kaso, ay nakalagay sa loob ng mas malawak na konteksto ng debate tungkol sa pasanin sa buwis sa sariling pagtatrabaho, ang mga pangangailangan sa kita ng Estado at ang saklaw upang muling idisenyo ang mga buwis nang hindi nagdudulot ng malaking kawalan ng balanse sa badyet.
Kawalan ng kompetisyon kumpara sa ibang mga bansa sa EU
Higit pa sa mga bilang na bumubuo lamang ng kita, nakatuon ang ATA sa agwat sa kompetisyon na, sa kanyang palagay, ay nagpapakita ng kakulangan ng sistema ng prangkisa ng VAT sa Espanya. Samantala, ang mga manggagawang self-employed sa mga bansang tulad ng Pransya at Italya Nakikinabang sila sa sistemang ito at Nakakatipid sila ng milyun-milyong euro kada taon Hinggil sa mga pamamaraang administratibo at pasanin, kinakailangan pa ring sumunod ang mga Espanyol sa lahat ng obligasyon sa buwis mula sa unang euro na na-invoice.
Itinuturo ng organisasyon na ang mga propesyonal na sakop ng franchised VAT scheme sa ibang mga estado ay halos walang ipinakitang pinasimpleng taunang pagbabalikKabaligtaran ito sa pana-panahong paghahain ng buwis at mga partikular na accounting na kinakailangan sa Espanya. Ang pagkakaibang ito ay isinasalin sa mas kaunting oras na ginugugol sa harap ng computer o sa accounting firm at, sa huli, isang mas mahusay na kakayahang magtuon sa negosyo.
Ayon sa ATA, ang sitwasyong ito ay lumilikha ng isang hindi pantay na kompetisyon sa loob ng iisang pamilihanTotoo ito lalo na sa mga sektor kung saan maaaring ibigay ang mga serbisyo nang malayuan o kung saan mayroong malaking mobilidad ng mga propesyonal sa pagitan ng mga bansa. Sa kanyang palagay, ang mga nagpapatakbo mula sa isang bansang may mas paborableng mga patakaran sa buwis ay may kalamangan kaysa sa mga gumagawa nito mula sa Espanya.
Ilang beses nang sinabi ng pangulo ng pederasyon na si Lorenzo Amor na Ang mga manggagawang Espanyol na may sariling negosyo lamang ang nasa EU na hindi makikinabang sa isang sistema ng prangkisa ng VAT kung ang kanilang kita ay mas mababa sa €85.000 na limitasyon. Sa kanilang pananaw, ang pagkakaibang ito ay karagdagan sa iba pa mga balakid sa burukrasya na matagal na nilang kinokondena at, sa pagitan ng mga obligasyon sa buwis, paggawa, at seguridad panlipunan, ay kumukunsumo ng daan-daang oras ng mga negosyante sa isang taon.
Para sa grupo, ang problema ay higit pa sa simpleng pagtitipid: ito ay tungkol sa oras, katiyakan ng batas at kapasidad sa pagpaplanoAng kawalan ng kakayahang gamitin ang parehong balangkas gaya ng kanilang mga katapat sa Europa ay nagpapalala sa pakiramdam na sila ay nakikipagkumpitensya sa ilalim ng hindi gaanong kanais-nais na mga kondisyon sa loob ng isang teoretikal na pinagsamang espasyo.
Ang reklamo ng ATA sa European Commission
Dahil sa kakulangan ng pag-unlad sa pambansang antas, nagpasya ang ATA na itaas ang isyu sa mga institusyong Europeo. Nagsumite ang pederasyon ng isang panukala noong Disyembre. pormal na reklamo laban sa Pamahalaan ng Espanya sa harap ng European Commission dahil sa kakulangan ng transposisyon at aplikasyon ng direktiba na may kaugnayan sa espesyal na iskema ng prangkisa ng VAT para sa mga self-employed at maliliit na negosyo.
Ang reklamo ay batay sa umano'y hindi pagsunod sa Direktiba (EU) 2020/285na nag-aamyenda sa ilang artikulo ng Directive 2006/112/EC na may layuning gawing moderno at pagtugmain ang pagtrato sa buwis ng maliliit na negosyo. Naniniwala ang ATA na ang hindi pag-aangkop sa batas ng Espanya ay lumalabag sa mga prinsipyo tulad ng bisa ng batas ng Unyon, walang diskriminasyon, proporsyonalidad, katiyakan sa batas o patas na kompetisyon.
Sa pahayag nito, hinihiling ng organisasyon na ipatupad ang isang [sistema/programa/sistema] sa Espanya. totoong rehimen ng pagpapasimple at eksepsiyon sa VAT para sa maliliit na negosyo, na naaayon sa sistemang ipinapatupad sa iba pang bahagi ng EU, upang mabawasan ang mga pasanin sa administrasyon at mapadali ang pagsunod. Sa kanyang pananaw, ang hindi pagkilos ng mga regulasyon ay may "Napakalaking epekto" sa aktibidad ng negosyo at pinapahina nito ang kakayahang makipagkumpitensya.
Pinaninindigan ng ATA na ang kawalan ng aksyon ng gobyerno ng Espanya ay hindi dahil sa isang napakalaking teknikal na problema, kundi dahil sa isang desisyong pampulitika na inuuna ang pagpapanatili ng panandaliang kita kaysa sa buwis at burukratikong kaluwagan para sa maliliit na nagbabayad ng buwis. Tiwala ang pederasyon na ang presyur mula sa Brussels ay maaaring makabasag ng pagkakasalungatan sa isang sitwasyon na, sa pananaw nito, ay matagal nang nagpapatuloy.
Ang tugon ng European Commission ang malamang na magtatakda ng mga susunod na hakbang sa debate. Kung matuklasan ng Brussels na nagkaroon ng paglabag sa direktiba, maaaring simulan ang mga paglilitis sa paglabag, na maglalagay ng karagdagang presyon sa gobyerno na gumawa ng aksyon sa bagay na ito.
Isang usapin ng hustisya sa buwis at modelo ng produksyon
Higit pa sa mga numero, inilalahad ng diskurso ng ATA ang franchised VAT bilang isang hakbang sa hustisya sa buwis at suporta para sa isang mahalagang haligi ng ekonomiya ng Espanya: ang mga self-employed at maliliit na negosyo. Iginiit ng pederasyon na ang kakulangan ng pag-aangkop sa mga regulasyon ng Europa ay isang pangunahing isyu. Hindi ito isang maliit na bagayngunit isang elementong kumokondisyon sa pang-araw-araw na buhay ng daan-daang libong negosyo.
Sa ulat nito, inilalarawan ng organisasyon ang sitwasyon bilang "pagkukulang sa batas" At ito ay tumutukoy sa isang paulit-ulit na pagkalugi, ibig sabihin, isang pagkalugi sa ekonomiya na inuulit at pinagsasama-sama taon-taon hanggang sa maipatupad ang sistema ng prangkisa. Kaya naman, ang pagkalkula ng taunang mga pinsala na higit sa 500 milyong euro ay nagiging isang pinagsama-samang bilang kung titingnan sa isang perspektibo.
Para sa mga kinatawan ng grupo, ang pagpapagaan ng pasanin sa administrasyon at pagpapasimple ng VAT ay hindi lamang magkakaroon ng agarang epekto sa pananalapi at oras ng mga self-employed, kundi maaari rin itong upang isulong ang pormalisasyon ng mga aktibidad, bawasan ang mga hindi sinasadyang pagkakamali sa mga deklarasyon at mag-ambag sa isang mas kaaya-ayang kapaligiran para sa pagnenegosyo.
Sa huli, ang debate ay nagbubukas ng pinto upang pagnilayan kung anong uri produktibong modelo Nais ng Espanya na isulong ito at kung gaano kalawak ang kahandaan ng administrasyon na iakma ang sistema ng buwis nito upang ihanay ang realidad ng maliliit na negosyo sa realidad ng mga kasosyo nito sa Europa.
Dahil sa lahat ng mga bilang na ito, ang franchised VAT ay naging isa sa mga pangunahing natitirang isyu sa adyenda ng buwis sa Espanya: sa isang banda, isang grupo na sumusukat sa average na ipon na 660 euro bawat taon bawat self-employed na manggagawa at isang pangkalahatang pagkalugi na higit sa 500 milyon; sa kabilang banda, isang Estado na pinahahalagahan ang epekto sa kita na hanggang 650 milyon at hindi pa gumagawa ng hakbang upang ihanay ang mga regulasyon nito sa iba pang bahagi ng European Union.